21 Tháng Bảy 2019
V&L Hà Nội

Hướng dẫn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT năm 2016

data-pin-config='beside' ata-pin-do='buttonPin'> Pin it
Hướng dẫn cách lập bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT cụ thể từng chỉ tiêu và được thực hiện trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2016.

Trích dẫn:

Theo quy định tại khoản 2 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013:

“Thuế giá trị gia tăng đầu vào dịch vụ, hàng hóa (bao gôm cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho SXKD hàng hóa, dịch vụ thịu thuế & không chịu thuế giá trị gia tăng thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ, hàng hóa dùng cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.

- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ & không được khấu trừ; nếu không hạch toán rêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % giữa doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu của dịch vụ, hàng hóa bán ra không hạch toán riêng được.

- Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế & chịu thuế giá trị gia tăng hàng tháng tạm phân bổ số thuế giá trị gia tăng mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm tính phân bổ thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.”

1. Những chứng từ, hóa đơn kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:

- Chứng từ biên lai nộp thuế.

- Hóa đơn giá trị gia tăng mua vào.

2. Những chứng từ, hóa đơn KHÔNG kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:

- Hóa đơn GTGT nhưng không đủ điều kiện khấu trừ.

- Hóa đơn GTGT nhưng không chịu thuế giá trị gia tăng.

- Hóa đơn bán hàng bình thường (loại hóa đơn mà doanh nghiệp mua của các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo PP trực tiếp, loại hóa đơn này được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNDN).

Vậy là: Trong Bảng ke hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT thì kê khai như sau:

MỤC SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ” .

- Trường hợp doanh nghiệp của các bạn kinh doanh hàng chịu thuế GTGT (tức khi bán hàng mà xuất hóa đơn giá trị gia tăng chịu thuế 0%, 5%, 10%) thì toàn bộ hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD thì viết vào mục số 1 trong bảng kê mua vào.

- Các hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ theo TT 219/2013/TT-BTC thì không phải kê khai vào đây.

Tham khảo thêm: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

VD: Vào ngày 11/09/2016 Kế toán thuế Apec (APECTAX) mua 1 ô tô Camry 4 chỗ để đưa đón giám đốc với giá trị chưa thuế GTGT là 1,4 tỷ đồng. Thuế GTGT 10% là 140 triệu đồng. (đã có chứng từ thanh toán tiền qua ngân hàng)

- Hướng dẫn kê khai:

Kế toán thuế Apec không kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hóa, hành khách nên công ty chỉ được khấu trừ 1,4 tỷ.

- Mục số 1: Viết: Giá trị hàng hóa: 1,4 tỷ - Thuế GTGT: 140 triệu.

- Phần giá trị còn lại: Không phải kê khai (vì không được khấu trừ thuế)

Chú ý: Trên phần mềm HTKK 3.3.0 mới nhất hiện nay đã bỏ mục số 2: “Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”. Trường hợp doanh nghiệp các bạn SXKD hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế (tức khi bán hàng xuất hóa đơn GTGT phần thuế suất bị gạch bỏ) thì toàn bộ hóa đơn mua vào không được ke khai vì không được khấu trừ.

MỤC SỐ 2: “Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế & không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”:

Trường hợp DN của bạn SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế vừa không chịu thuế GTGT thì:

- Các hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD chịu thuế à kê vào MỤC SỐ 1

- Các hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD không chịu thuế à không được kê khai.

- Các hóa đơn mua vào mà phục vụ cả 02 hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế à kê vào MỤC SỐ 2.

Lưu ý: Các bạn phải tính riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu 23, 24, 25 của tờ khai.

Cách nhập các chỉ tiêu tên phụ lục:

- Cột 2: viết số hóa đơn, ví dụ: 0000053

- Cột 3: Viết tháng, ngày, năm trên hóa đơn (phải ít hơn hoặc bằng ngày cuối cùng của kỳ tính thuế)

Cột 4: viết tên công ty bán hàng

- Cột 5: viết Mã số thuế công ty bán hàng.

- Cột 6: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế, dòng tổng số viết tổng cộng doanh số mua chưa có thuế GTGT.

Nếu hóa đơn mua vào là loại chứng từ, hóa đơn đặc thù, giá mua đã bao gồm thuế GTGT thì căn cứ giá mua đã có thuế giá trị gia tăng để tính doanh số mua chưa có thuế GTGT theo công thức sau:

Giá mua chưa có thuế GTGT

=

Giá bán viết trên hóa đơn

1 + thuế suất

- Cột 7: Thuế giá trị gia tăng viết số thuế GTGT theo hóa đơn, chứng từ biên lai nộp thuế hoặc số thuế GTGT tính được đối với hóa đơn đặc thù.

Lưu ý: Những hóa đơn triết khấu thương mại của kỳ trước, các hóa đơn điều chỉnh giảm do viết sai, các bạn kê khai âm vào bảng kê 01-2/GTGT.

- Giải pháp: Đặt dấu trừ - trước số tiền.

Ví dụ: Ngày 10/10/2016 Kế toán thuế Apec nhận được 01 hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và tiền thuế giá trị gia tăng của hóa đơn tháng 09. Cách kê khai hóa đơn giá trị gia tăng điều chỉnh giảm như sau:

- Cột 6: Đặt dấu trừ trước số tiền: -12.000.000

- Cột 7: Đặt dấu trừ trước số tiền: -1.200.000

- Cột 8: Ghi chú: điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và tiền thuế giá trị gia tăng của hóa đơn số .... ngày, tháng, năm .... đã kê khai vào tờ khai tháng ....

Chú ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT thì PM sẽ báo lỗi đỏ, việc này không sao, các bạn cứ bấm GHI và kết xuất như thường nhé.

MỤC SỐ 3: “Dịch vụ, hàng hóa dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế”

- Dòng này các bạn không kê khai được, ma có 1 tờ khai riêng là “Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)”

  

Chia sẻ bài viết :
data-pin-config='beside' ata-pin-do='buttonPin'> Pin it
Số lượt xem bài viết: 2765, Ngày cập nhật cuối cùng: 20/04/2016

 

In hóa đơn giá trị gia tăng

Tin mới
[Trở về]
Tin xem nhiều nhất
[Trở về]
  • In hóa đơn
    In hóa đơn
    Hóa đơn không chỉ thể hiện những thông tin về đơn hàng và thanh toán mà in hóa đơn còn có thể trở thành một công cụ hữu hiệu để quảng bá cho hoạt động kinh doanh của công ty ...
  • V&L Hà Nội là một công ty chuyên về In ấn và tư vấn – thiết kế nội thất. Chúng tôi cam kết mang tới cho Quý khách hàng những sản phẩm và dịch vụ hoàn hảo nhất.
  • Công ty in ấn V&L Hà Nội
    Công ty in ấn V&L Hà Nội
    V&L Hà Nội – một công ty in ấn đang dần khẳng định đẳng cấp và thế mạnh của mình trong ngành nghề in ấn Việt Nam, là một trong những doanh nghiệp lớn với cơ sở sản xuất chuyên ...
  • Kích thước khổ giấy A0, A1, A2, A3, A4, A5, A6, A7
    Kích thước khổ giấy A0, A1, A2, A3, A4, A5, A6, A7
    Các kích thước của giấy khổ A, theo quy định của ISO 216, được đưa ra trong bảng dưới đây trong cả hai mm và inch (đo cm có thể thu được bằng cách chia giá trị mm 10).
  • In name card - danh thiếp giá rẻ
    In name card - danh thiếp giá rẻ
    V&L Hà Nội là công ty thiết kế hàng đầu với đội ngũ họa sỹ chuyên nghiệp cùng Ban Cố Vấn là các chuyên gia về nghệ thuật, kinh tế và tâm lý, sẽ giúp bạn thổi "hồn" vào những ...
  • In nhanh hóa đơn
    In nhanh hóa đơn
    Để đáp ứng nhu cầu in nhanh hóa đơn gấp, in nhanh hóa đơn số lượng ít, Công ty in V&L Hà Nội đã trang bị công ngệ mới nhằm phục vụ kịp thời nhu cầu của các doanh nghiệp ...
  • Tuyển dụng nhân viên tháng 7-2011
    Tuyển dụng nhân viên tháng 7-2011
Tin cùng loại
[Trở về]
Hỗ trợ trực tuyến
Nguyễn Ngọc Hà Hỗ trợ trực tuyến 0902.211.008
Hỗ trợ trực tuyến ngocha@vlhanoi.com.vn
Trần Thị Hạnh Hỗ trợ trực tuyến 0906296008
Hỗ trợ trực tuyến hanhtran@vlhanoi.com.vn
Nguyễn Hải Lý Hỗ trợ trực tuyến 0936.386.008
Hỗ trợ trực tuyến haily0408@vlhanoi.com
Bùi Thị Lệ Hỗ trợ trực tuyến 0932.317.008
Hỗ trợ trực tuyến sale01@vlhanoi.com.vn
Vũ Thị Kim Oanh Hỗ trợ trực tuyến 0904 894 008
Hỗ trợ trực tuyến sale09@vlhanoi.vn
Nguyễn Thị phương Thảo Hỗ trợ trực tuyến 0936 396 008
Hỗ trợ trực tuyến sale03@vlhanoi.com

Xem thêm

Công ty in hóa đơn giá rẻ

Đăng ký email

Khuyến mại
Khuyến mại đặc biệt tri ân khách hàng ngày 8/3   (23/2/2019)
Khuyến mại đặc biệt tri ân khách hàng ngày 8/3
Mừng ngày Quốc Tế Phụ Nữ 8/3, Công ty cổ phần V&L Hà Nội xin dành những lời chúc tốt đẹp nhất tới toàn thể các bà, các mẹ, các chị em gái luôn luôn xinh đẹp và nhiều niềm ...
Khuyến mãi nhân ngày 2/9   (16/8/2018)
Khuyến mãi nhân ngày 2/9
Khuyến mãi nhân ngày 2/9
Chương trình khuyến mãi 30/4 và 1/5 “Mừng Đại Lễ - Giảm giá Shock”   (17/4/2018)
Chương trình khuyến mãi 30/4 và 1/5 “Mừng Đại Lễ - Giảm giá Shock”
Để thể hiện sự tri ân sâu sắc đối với các Quý khách hàng đã luôn tin tưởng, lựa chọn sử dụng dịch vụ của chúng tôi trong suốt thời gian qua đồng thời cùng hòa chung vào không khí ...
Chương trình tri ân khách hàng nhân dịp lễ 2/9 tại công ty V&L Hà Nội.   (17/8/2017)
Chương trình tri ân khách hàng nhân dịp lễ 2/9 tại công ty V&L Hà Nội.
Bắt kịp với xu hướng mới và nhu cầu hiện tại về lĩnh vực công nghệ in ấn trong thời đại mới, công ty V&L Hà Nội đã không ngừng cố gắng, xây dựng và phát triển một nền công ...
Khuyến mãi lớn mừng đại lễ 30/4 – 1/5 từ V&L Hà Nội.   (18/4/2017)
Khuyến mãi lớn mừng đại lễ 30/4 – 1/5 từ V&L Hà Nội.
Nhân dịp kỷ niệm ngày Giải phóng miền Nam 30/4 và Quốc tế lao động 1/5 và đặc biệt hơn nữa là ngày kỷ niệm 7 năm thành lập Công ty V&L Hà Nội ngày 27/04 , V&L Hà ...
Tin tức
Mừng sinh nhật công ty   (27/4/2019)
Mừng sinh nhật công ty
Ngày 26/04/2019, Ban Lãnh đạo Công ty Cổ phần V&L Hà Nội và Công đoàn tổ chức tiệc sinh nhật tròn 09 năm ngày thành lập Công ty. Tới tham dự bữa tiệc sinh nhật có sự góp mặt của ...
Khuyến mại đặc biệt tri ân khách hàng ngày 8/3   (23/2/2019)
Khuyến mại đặc biệt tri ân khách hàng ngày 8/3
Mừng ngày Quốc Tế Phụ Nữ 8/3, Công ty cổ phần V&L Hà Nội xin dành những lời chúc tốt đẹp nhất tới toàn thể các bà, các mẹ, các chị em gái luôn luôn xinh đẹp và nhiều niềm ...
Du xuân Kỷ Hợi   (15/2/2019)
Du xuân Kỷ Hợi
Được sự quan tâm chỉ đạo của Ban Lãnh đạo Công ty, ngày 13/02/2019 Ban chấp hành Công đoàn V&L Hà Nội đã tổ chức chuyến du xuân đầu năm cho CBNV tại chùa Bái Đính tỉnh Ninh Bình trong ...
Thư chúc tết và thông báo lịch nghỉ tết   (24/1/2019)
Thư chúc tết và thông báo lịch nghỉ tết
Kính gửi: Toàn thể CBNV công ty, Quý khách hàng và Quý đối tác
Tuyển nhân viên chăm sóc khách hàng   (19/10/2018)
Tuyển nhân viên chăm sóc khách hàng

In túi giấy giá rẻ 2013 

In lịch 2015

Những sai lầm thường thấy trong SEO
(18/3/2015)

Ở Google, search engine chính là linh hồn của toàn công ty, do đó họ đã ngày đêm cải tiến các giải thuật trí tuệ nhân tạo để tăng độ thông minh của các bot tìm kiếm, các giải thuật ...
  Khen ngợi nhân viên một cách hiệu quả  (16/3/2015)
Khen ngợi nhân viên một cách hiệu quả
Cuối tháng 2 vừa qua, tạp chí BusinessWeek đã công bố kết quả cuộc bình chọn các công ty làm dịch vụ khách hàng tốt nhất thế giới năm 2008, trong đó có tập đoàn Ritz-Carlton.
  Đối phó với nhân viên lười biếng  (30/1/2015)
Đối phó với nhân viên lười biếng
Với cương vị là một nhà quản lý, bạn sẽ sớm phải đối mặt với rất nhiều lời xin lỗi của nhân viên, đặc biệt khi một dự án lớn, báo cáo hay các bài phân tích sắp đến hạn. ...
  8 lí do doanh nghiệp nên nâng cấp hình ảnh  (19/1/2015)
8 lí do doanh nghiệp nên nâng cấp hình ảnh
Các chuyên gia kinh doanh và marketing thường khuyên các chủ doanh nghiệp nhỏ hãy xây dựng "thương hiệu" doanh nghiệp với một Logo chuyên nghiệp và thiết lập một hệ thống nhận diện thương hiệu phù hợp
  Marketing B2B và Mobile Marketing  (9/1/2015)
Marketing B2B và Mobile Marketing
Các nghiên cứu mới của Google phát hiện ra rằng 28% các giám đốc điều hành các công ty về B2B của Mỹ sử dụng các thiết bị di động để nghiên cứu việc kinh doanh.
  Làm thế nào để kinh doanh online hiệu quả?  (25/11/2014)
Làm thế nào để kinh doanh online hiệu quả?
Với bán hàng online, bạn không phải tốn nhiều tiền để có vị trí cửa hàng đẹp, kho bãi lớn hay đầu tư thuê đội ngũ nhân viên bán hàng. Hình ảnh và thương hiệu của bạn dễ dàng xuất ...
Xem thêm >>
HỖ TRỢ TRỰC TUYẾN
    0902211008
    0932316008
    0936386008
    0936399008
KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI